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疫情期间企业税收政策指南
发布时间:2020-03-07        浏览次数:57        返回列表
 
面对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控的严峻形势,税务作为一支重要的保障力量,作用不容忽视。优凡客会员、帮帮乐志愿服务团队啄木鸟财税创始人丁玲通过多年财税行业从业经验,在税务总局对新出台的支持疫情防控税收优惠政策基础上进行了梳理和备注,助力企业更好的准确掌握政策和合理用好政策。
 
支持防护救治
 
1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税
 
享受主体:参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者
 
优惠内容:按规免征个人所得税。
 
2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税
 
享受主体:取得单位发放的用于预防的药品、防护用品等实物(非现
 
优惠内容:单位发放预防新冠肺炎的药品等实物(非现金)免征个人所得税。
 
支持物资供应
 
1、对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
 
享受主体:疫情防控重点保障物资生产企业
 
优惠内容:可以按月关申请全额退还增值税增量留抵税额。
 
2、纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税
 
享受主体:提供疫情防控重点保障物资运输服务的纳税人
 
优惠内容:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税。
 
3、纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
 
享受主体:提供公共交通运输/生活服务、为居民提供必需物资快递收派服务的纳税人
 
优惠内容:开展以上服务取得的收入免征增值税。
 
4、对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除
 
享受主体:疫情防控重点保障物资生产企业
 
优惠内容:新购置设备允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
 
5、对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税
 
享受主体:卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资
 
优惠内容:直接用于防控疫情物资免征关税。
 
鼓励公益捐款
 
1、通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
 
享受主体:通过公益组织或者县级以上政府对应对新冠肺炎进行捐赠的企业和个人
 
优惠内容:允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
 
2、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除
 
享受主体:直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对疫情物品的企业和个人
 
优惠内容:允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。
 
3、无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
 
享受主体:无偿捐赠应对疫情货物的单位和个体工商户
 
优惠内容:免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
 
4、扩大捐赠免税进口范围
 
享受主体:防控疫情捐赠进口物资
 
优惠内容:适度扩大免税进口范围,对物资免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
 
支持复工复产
 
1、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年
 
享受主体:受疫情影响较大的困难行业企业。
 
优惠内容:最长结转年限由5年延长至8年。
 
【政策依据】
 
《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(2020年第10号)
 
财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)
 
《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)
 
《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》(财政部海关总署税务总局公告2015年第102号发布)
 
《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》(2020年第6号)
 
《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)